本文详细解析了广告制作费和广告发布费的税率问题，结合实际案例，深入剖析了相关税法规定，为游戏行业提供税务指导。

广告制作费与广告发布费税率解析：助力企业高效投资广告宣传

导语：在当今信息爆炸的时代，广告宣传已成为企业拓展市场、提升品牌知名度的重要手段，广告制作费和广告发布费税率问题常常困扰着企业，本文将从政策解读、税率分析等方面，为您全面解析广告制作费与广告发布费税率，助您高效投资广告宣传。

政策解读

1、广告制作费

根据我国《企业所得税法》规定，企业发生的广告制作费，在计算应纳税所得额时，可按实际发生额扣除，广告制作费包括广告策划、创意设计、文案撰写、制作、审查等费用。

2、广告发布费

广告发布费是指企业在各类媒体上发布广告所支付的费用，根据《企业所得税法》规定，广告发布费在计算应纳税所得额时，也可按实际发生额扣除。

税率分析

1、广告制作费税率

广告制作费的税率通常为6%，按照增值税一般纳税人的税率执行，企业购买广告制作服务时，需向供应商索取增值税专用发票，以便在计算应纳税所得额时进行扣除。

2、广告发布费税率

广告发布费的税率同样为6%，与广告制作费税率相同，企业在支付广告发布费时，需注意索取增值税专用发票，以便进行税前扣除。

案例分析

假设某企业2019年度广告制作费为50万元，广告发布费为60万元，该企业属于增值税一般纳税人，税率为6%。

1、广告制作费税前扣除金额

广告制作费税前扣除金额 = 50万元 × 6% = 3万元

2、广告发布费税前扣除金额

广告发布费税前扣除金额 = 60万元 × 6% = 3.6万元

3、企业应纳税所得额

企业应纳税所得额 = 100万元 - 3万元 - 3.6万元 = 93.4万元

释经戏析解刻

1、广告制作费与广告发布费的区别

广告制作费是指企业在制作广告过程中所产生的费用，如策划、设计、文案等；而广告发布费是指企业在媒体上发布广告所支付的费用。

2、广告制作费与广告发布费税率的一致性

广告制作费与广告发布费税率均为6%，体现了国家对广告行业的扶持政策。

3、企业在投资广告宣传时的注意事项

（1）合理控制广告制作费和广告发布费，避免过度投入。

（2）关注税率变动，及时调整广告投资策略。

（3）索取增值税专用发票，确保税前扣除。

广告制作费和广告发布费税率是企业投资广告宣传时必须关注的问题，通过政策解读、税率分析，我们了解到广告制作费和广告发布费均可在计算应纳税所得额时扣除，企业在投资广告宣传时，应关注税率变动，合理控制费用，确保税前扣除，以实现高效投资。